¿Cómo funciona el IVA para un autónomo?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo. Como autónomo o empresa, actúas de intermediario entre el consumidor final y Hacienda: cobras el IVA a tus clientes (IVA repercutido) y pagas IVA en tus compras y gastos (IVA soportado). La diferencia entre ambos es lo que ingresas o recuperas de Hacienda cada trimestre.
Si el IVA que has cobrado a tus clientes es mayor que el que has pagado en tus gastos, pagas la diferencia a Hacienda. Si es al revés, tienes derecho a compensarlo en trimestres futuros o, en el último trimestre del año, a solicitar su devolución.
Tipos de IVA en España en 2026
IVA general — 21%
Aplica a la mayoría de bienes y servicios: ropa, electrónica, servicios profesionales, hostelería, reparaciones, publicidad, etc.
IVA reducido — 10%
Alimentos no básicos, transporte de pasajeros, actividades culturales (cine, teatro), servicios de hostelería y restauración (en local), reforma de viviendas.
IVA superreducido — 4%
Pan, leche, huevos, frutas y verduras, libros, periódicos, medicamentos, prótesis y material para personas con discapacidad.
Exento de IVA — 0%
Servicios médicos, enseñanza reglada, arrendamiento de vivienda, seguros, servicios financieros. No se repercute IVA ni se puede deducir el IVA soportado.
El modelo 303: la declaración trimestral de IVA
El modelo 303 es el formulario con el que autónomos y empresas declaran el IVA cada trimestre. En él se recogen:
- IVA devengado (repercutido): el IVA total que has facturado a tus clientes durante el trimestre.
- IVA deducible (soportado): el IVA que has pagado en tus compras y gastos relacionados con la actividad.
- Resultado: si el devengado supera al deducible, debes ingresar la diferencia. Si es al revés, el saldo queda a compensar.
- Saldo a compensar de trimestres anteriores (si los hubiera).
El modelo 303 se presenta obligatoriamente, aunque el resultado sea cero o a compensar. No presentarlo dentro del plazo —incluso con resultado de 0 €— genera una sanción formal mínima de 200 €.
Plazos de presentación del modelo 303 en 2026
¿Qué gastos tienen IVA deducible?
Para deducir el IVA de un gasto, este debe estar relacionado directa y exclusivamente con la actividad económica y estar correctamente documentado con factura completa (no ticket de compra). Los gastos con IVA habitualmente deducible para autónomos son:
- Material de oficina y suministros de trabajo.
- Software y herramientas digitales (suscripciones, licencias).
- Publicidad y marketing digital.
- Servicios de asesoría y gestoría.
- Formación directamente relacionada con la actividad.
- Alquiler de local de negocio o despacho.
- Teléfono e internet (en la proporción vinculada a la actividad).
- Vehículo de empresa (al 50% con carácter general, 100% en sectores específicos).
Errores habituales en el IVA de autónomos
Los errores más frecuentes que detectamos en la revisión de declaraciones de IVA son:
- Deducirse el IVA de gastos con tickets en lugar de facturas: un ticket de compra no es suficiente; necesitas factura completa con tus datos para deducirte el IVA.
- Confundir operaciones intracomunitarias: si compras servicios a una empresa de otro país de la UE, debes aplicar la inversión del sujeto pasivo y declararlo correctamente.
- No declarar las operaciones con el exterior (importaciones y exportaciones) en el apartado correspondiente del modelo 303.
- Aplicar el tipo de IVA incorrecto a tus servicios o productos.
- Olvidar presentar el modelo 303 cuando el resultado es cero o negativo.
- No conservar las facturas durante el plazo legal de cuatro años (período de prescripción de Hacienda).
Dudas sobre el IVA y el modelo 303
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